Mois: décembre 2018

Comparatif France – Irlande – Impôts sur le revenu

/ Jean-Philippe Stengel / Poster un commentaire

La présente simulation a pour objet de comparer la charge d’impôt sur le revenu supportée en France et en Irlande. Le barème fiscal utilisé est celui portant sur les revenus perçus en 2018. L’exemple d’un salarié, célibataire a été retenu.

 

IRLANDE

Salaire brut (1) 25 000 50 000 90 000 200 000 300 000
Taxé à 20% 5 000 6 910 6 910 6 910 6 910
Taxé à 40% 0 6 180 22 180 66 180 106 180
Réduction Célibataire -1 650 -1 650 -1 650 -1 650 -1 650
Réduction Salarié -1 650 -1 650 -1 650 -1 650 -1 650
Impôt total (2) 1 700 9 790 25 790 69 790 109 790
Brut après impôt (1) – (2) 23 300 40 210 64 210 130 210 190 210
Taux effectif 7% 20% 29% 35% 37%

 

FRANCE

Salaire brut (1) 25 000 50 000 90 000 200 000 300 000
Taxé à 0% 0 0 0 0 0
Taxé à 14% 2 127 2 419 2 419 2 419 2 419
Taxé à 30% 0 6 874 13 659 13 659 13 659
Taxé à 41% 0 0 7 127 33 278 33 278
Taxé à 45% 0 0 0 20 811 65 811
Impôt total (2) 2 127 9 293 23 205 70 168 115 168
Brut après impôt (1) – (2) 22 873 40 707 66 795 109 832 184 832
Taux effectif 9% 19% 26% 39% 38%

 

COMPARATIF

Salaire brut 25 000 50 000 90 000 200 000 300 000
Impôts dus en Irlande (1) 1 700 9 790 25 790 69 790 109 790
Impôts dus en France (2) 2 127 9 293 23 205 70 168 115 168
Différence (1) – (2) -427 497 2 585 -378 -5 378

 

Commentaires :

1. Avec une rémunération de 16,500 € par an, un salarié irlandais ne paiera pas d’impôt sur le revenu, tandis qu’un salarié français supportera un impôt de 937 €.

2. D’une manière générale, les classes moyennes payent moins d’impôt sur le revenu en France qu’en Irlande. A partir de 200 000 € de revenus, cette tendance s’inverse, les français étant plus lourdement fiscalisés que les irlandais.

3. Cette simulation ne tient pas compte des charges sociales, qui sont globalement plus importantes en France qu’en Irlande. Mais ce niveau élevé de prélèvements sociaux donne droit, en France, à des prestations sociales de qualité, ce qui n’est pas nécessairement le cas en en Irlande.

Retenue à la source sur les distributions de bénéfices

/ Jean-Philippe Stengel / Poster un commentaire

Lorsqu’une société irlandaise procède à une distribution de bénéfices, sous la forme d’un dividende, celui-ci fait l’objet d’une imposition entre les mains du bénéficiaire, personne physique.

Afin de préserver les intérêts de l’Administration fiscale irlandaise (Revenue Commissioners), un dispositif de retenue à la source a été instauré. Ainsi, l’établissement payeur procède à un prélèvement sur le dividende distribuable, qu’il reverse au fisc. Cette déduction est ensuite imputée sur les impôts dus par le bénéficiaire.

Illustration :

Dividende brut : 10.000 euros

Salaire : 20.000 euros

Retenue à la source (prélevée par la société et reversée à l’Administration fiscale) : 10.000 x 20% = 2.000 euros

Calcul de l’impôt dû par le bénéficiaire :

  • Dividende taxable / Cédule F :                     10.000
  • Salaires et traitements / Cédule E              20.000
  • Montant imposable                                         30.000
  • Taux applicable                                                    20%
  • Impôt correspondant                                       6.000
  • – Prélèvement à la source                             (2.000)
  • Impôt exigible                                                     4.000

Pour tenir compte des situations où les dividendes versés ne sont pas taxables entre les mains des bénéficiaires, la loi fiscale irlandaise prévoit un certain nombre d’exemptions à l’obligation de pratiquer le prélèvement à la source.

Par exemple, lorsque le bénéficiaire des dividendes est une société, résidente fiscale en Irlande ou dans un pays de l’Union européenne, l’établissement payeur n’est pas tenu de pratiquer la retenue à la source.