Une assurance invalidité permet à une personne, qui n’est plus en mesure de travailler en raison de problèmes de santé, de malgré tout percevoir un revenu pour faire face à ses besoins quotidiens.

Ce type d’assurance – Permanent Health Insurance – bénéficie d’un régime fiscal de faveur, sous la forme d’une déduction du revenu taxable, à la condition que le programme ait été approuvé par le Revenu (Administration fiscale).

Le montant maximal qu’il est possible de déduire ne peut pas dépasser 10% du revenu imposable.

L’avantage est particulièrement marqué lorsque le contribuable est imposé à la tranche marginale de 40%.

La déduction n’est en revanche pas étendu aux contributions sociales (USC et PRSI).

Illustration :

Un contribuable perçoit une rémunération de 40.000 € par an. Il souscrit une assurance invalidité et paye mensuellement une somme de 200 €.

Sa base taxable à l’impôt sur le revenu sera de 40.000 – 200 x 12 mois = 37.600 €.

La totalité de la prime est déductible en raison du respect du plafond de 10%.

Le contribuable étant imposé au taux de 40%, l’économie fiscale annuelle est égale à 200 x 12 mois x 40% = 960 €.